Temario detallado y actualizado según el Anexo I de la convocatoria publicada en el BOE el 30 de diciembre de 2025. El programa de acceso libre suma 32 temas, distribuidos en tres bloques: 7 temas de Organización del Estado, 5 de Derecho Administrativo General y 20 de Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario. 

El temario oficial de las oposiciones de Agentes de la Hacienda Pública está compuesto por 32 temas, organizados en tres grandes bloques.

Los dos primeros bloques forman parte de las materias comunes, mientras que el tercer bloque reúne las materias específicas relacionadas con la Hacienda Pública y el Derecho Tributario.

Bloque I: Organización del Estado y funcionamiento de la Administración General del Estado

Este primer bloque está formado por 7 temas.

Tema 1. La Constitución Española

La Constitución Española de 1978: estructura y contenido. Derechos y deberes fundamentales. Su garantía y suspensión. La Corona y el Tribunal Constitucional.

Tema 2. Las Cortes Generales y el Poder Judicial

Las Cortes Generales: composición, atribuciones y funcionamiento. El Defensor del Pueblo. El Poder Judicial. El Consejo General del Poder Judicial. El Tribunal Supremo y la organización judicial española.

Tema 3. El Gobierno y la Administración Pública

El Gobierno: nombramiento y cese. Funciones del Gobierno. Principios constitucionales de la Administración Pública. Administración central y periférica del Estado y tipos de entes públicos.

Tema 4. Organización territorial del Estado y Unión Europea

La organización territorial del Estado. Comunidades y Ciudades Autónomas. Entidades Locales. Instituciones de la Unión Europea: Consejo, Parlamento Europeo, Comisión y Tribunal de Justicia.

Tema 5. Administración electrónica, transparencia y protección de datos

El funcionamiento electrónico del sector público. Derecho y obligación de relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas. Registros y archivo electrónico.

Gobierno abierto, transparencia, acceso a la información pública, participación, rendición de cuentas y buen gobierno.

Normativa sobre protección de datos personales, principios y derechos de las personas.

Tema 6. Igualdad, discapacidad y dependencia

Políticas de igualdad de género, no discriminación y lucha contra la violencia de género. Régimen jurídico de la discapacidad y la dependencia.

Tema 7. Empleados públicos

Régimen jurídico del personal al servicio de las Administraciones Públicas. Estatuto Básico del Empleado Público.

Derechos y deberes de los funcionarios. Provisión de puestos de trabajo, carrera administrativa, situaciones administrativas, incompatibilidades, régimen disciplinario y Seguridad Social de los funcionarios.

Bloque II: Derecho Administrativo General

El segundo bloque del temario está compuesto por 5 temas.

Tema 1. Fuentes del Derecho Administrativo

Las fuentes del Derecho Administrativo y su jerarquía. La Constitución, la Ley y el Reglamento. El ordenamiento jurídico de la Unión Europea.

Tema 2. Los actos administrativos

Concepto y clases de actos administrativos. Motivación, forma y eficacia.

Notificación y publicación. Nulidad y anulabilidad de los actos administrativos. Revisión de oficio.

Tema 3. Procedimiento administrativo común

El procedimiento administrativo común. Capacidad de obrar y concepto de interesado. Representación, identificación y firma.

Derechos del interesado. Obligación de resolver, silencio administrativo, términos y plazos.

Tema 4. Fases del procedimiento administrativo

Iniciación, ordenación, instrucción y finalización del procedimiento administrativo.

Ejecución de los actos y resoluciones administrativas.

Tema 5. Recursos administrativos

Concepto y clases de recursos administrativos.

Recurso de alzada, recurso potestativo de reposición y recurso extraordinario de revisión.

La jurisdicción contencioso-administrativa, su objeto y los plazos para interponer el recurso contencioso-administrativo.

Bloque III: Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario

El tercer bloque es el más extenso del temario de Agentes de la Hacienda Pública y está formado por 20 temas.

Se trata, además, del bloque de materias específicas sobre el que se desarrolla la parte práctica del proceso selectivo.

Tema 1. Sistema fiscal español

El sistema fiscal español. Principios impositivos establecidos en la Constitución Española.

Impuestos de titularidad estatal y sus características. Hacienda Pública Estatal, Autonómica y Local.

Tema 2. Agencia Estatal de Administración Tributaria

La Agencia Estatal de Administración Tributaria: creación, naturaleza, objetivos, funciones y organización.

Tema 3. Derecho Tributario

Concepto y contenido del Derecho Tributario. Fuentes.

Los tributos: concepto y clasificación. Obligación tributaria, hecho imponible, devengo, base imponible, base liquidable, cuota y deuda tributaria.

Tema 4. Obligados tributarios

Obligaciones tributarias formales. Derechos y garantías de los obligados tributarios.

Los obligados tributarios. Capacidad de obrar en el orden tributario. Representación y domicilio fiscal. Plazos de prescripción.

Tema 5. Información y asistencia tributaria

Información y asistencia a los obligados tributarios. Colaboración social en la aplicación de los tributos.

Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.

Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios. Fases de los procedimientos. Liquidaciones tributarias, obligación de resolver y plazos de resolución.

Carga de la prueba y notificaciones.

Tema 6. Declaraciones y autoliquidaciones tributarias

Las declaraciones tributarias: concepto y clases.

Autoliquidaciones, comunicaciones de datos y pagos a cuenta.

Tema 7. Gestión tributaria

Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria.

Iniciación, trámites y terminación de los procedimientos de gestión.

Procedimiento de verificación de datos, comprobación de valores y comprobación limitada.

Rectificación de autoliquidaciones, declaraciones y comunicaciones de datos. Procedimiento de devolución.

Tema 8. Inspección tributaria

Actuaciones y procedimiento de inspección. Funciones y facultades de la Inspección.

Documentación de las actuaciones inspectoras. Personación de la Inspección en el domicilio o locales del contribuyente.

Iniciación, desarrollo y terminación del procedimiento inspector. Medidas cautelares.

Tema 9. Extinción de la deuda tributaria I

Medios de extinción de la deuda tributaria.

El pago o cumplimiento: forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios de pago.

Aplazamiento y fraccionamiento del pago.

Tema 10. Extinción de la deuda tributaria II

Otras formas de extinción de las deudas tributarias.

Compensación. Extinción de deudas de entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias.

Condonación. Baja provisional por insolvencia y terminación del procedimiento de apremio.

Tema 11. Recaudación tributaria

Actuaciones y procedimiento de recaudación tributaria.

Recaudación en periodo ejecutivo. Iniciación y efectos. Recargos del periodo ejecutivo.

Procedimiento de apremio: características, concurrencia y suspensión.

Providencia de apremio y plazos de pago. Garantías de la deuda tributaria y ejecución de garantías.

Tema 12. El embargo

El embargo y las facultades de los órganos de recaudación.

Diligencias de embargo: concepto y motivos de oposición. Práctica del embargo de bienes y derechos.

Depósito y enajenación de bienes embargados.

Procedimiento frente a responsables y procedimiento de recaudación frente a los sucesores.

Tema 13. Infracciones y sanciones tributarias

La potestad sancionadora en materia tributaria y sus principios.

Sujetos responsables. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias.

Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias.

Extinción de la responsabilidad y de las sanciones.

Procedimiento sancionador tributario: iniciación, instrucción y terminación.

Tema 14. Revisión en vía administrativa

La revisión en vía administrativa.

Recurso de reposición. Reclamaciones económico-administrativas y Tribunales Económico-Administrativos.

Tema 15. IRPF I

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

Sujeción al impuesto en sus aspectos materiales, personales y temporales.

Rendimientos del trabajo, capital mobiliario, capital inmobiliario y actividades económicas.

Imputación de rentas inmobiliarias. Ganancias y pérdidas patrimoniales.

Tema 16. IRPF II

Clases de renta. Integración y compensación de rentas.

Base liquidable general y del ahorro.

Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente.

Cálculo del impuesto estatal, cuota diferencial, tributación familiar y gestión del IRPF.

Tema 17. Impuesto sobre Sociedades

Naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto sobre Sociedades.

Hecho imponible y contribuyentes. Concepto y determinación de la base imponible.

Reglas de imputación temporal. Reducciones en la base imponible.

Periodo impositivo y devengo. Tipo de gravamen y cuota íntegra.

Deducciones para evitar la doble imposición internacional. Bonificaciones.

Declaración, autoliquidación, liquidación provisional y devolución.

Tema 18. IVA I

Impuesto sobre el Valor Añadido: naturaleza y ámbito de aplicación.

Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Hecho imponible, exenciones y lugar de realización del hecho imponible.

Tema 19. IVA II

Sujetos pasivos del IVA. Repercusión y devengo del impuesto.

Base imponible. Deducciones y requisitos subjetivos para ejercer el derecho a deducir.

Limitaciones del derecho a deducción.

Deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional.

Regla de prorrata. Regularización de deducciones por bienes de inversión y devoluciones.

Tema 20. Aduanas

La Aduana y la representación aduanera.

Deuda aduanera de importación y deuda aduanera de exportación.

Inclusión de mercancías en un régimen aduanero y disposiciones generales.

¿Cuántos temas tiene Agente de Hacienda?

El temario de Agentes de la Hacienda Pública cuenta actualmente con 32 temas oficiales:

• 7 temas de Organización del Estado y funcionamiento de la Administración General del Estado.
• 5 temas de Derecho Administrativo General.
• 20 temas de Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario.

El bloque tributario es el más importante en la preparación de la oposición, tanto por su extensión como por su relación directa con los supuestos prácticos del proceso selectivo.